Wat de nieuwe box 3-wet betekent voor uw schenk- en nalatenschapsplanning

Box 3 lijkt op het eerste gezicht een apart onderwerp van schenken en erven. In de praktijk raken de twee elkaar voortdurend — vermogen dat u overweegt over te dragen aan kinderen of kleinkinderen, is vaak precies het vermogen dat in box 3 wordt belast. De aankomende stelselwijziging verandert een aantal afwegingen.

Eerder schenken verlaagt ook uw box 3-grondslag

Elke euro die u via de jaarlijkse of eenmalige vrijstelling belastingvrij schenkt (zie onze artikelen hierover), telt vanaf het moment van schenken niet langer mee in úw box 3-vermogen. Bij een substantieel vermogen kan dat, naast de erfbelastingbesparing, ook een merkbaar verschil maken in de jaarlijkse box 3-heffing — een extra reden om niet te wachten met spreiden.

Liquiditeit wordt belangrijker

Onder het huidige forfaitaire stelsel maakt het weinig uit of uw vermogen in aandelen, spaargeld of vastgoed zit — de belasting volgt uit het forfait. Onder de vermogensaanwasbelasting vanaf 2028 kan een sterk gestegen aandelenportefeuille tot een belastingaanslag leiden zonder dat u iets heeft verkocht. Bij het plannen van schenkingen en het bepalen van uw eigen vermogenshorizon (reken dit door met onze rekentool) loont het om alvast rekening te houden met voldoende liquide middelen om zo'n aanslag te kunnen betalen zonder gedwongen te hoeven verkopen.

Vastgoed verdient extra aandacht

Heeft u een tweede woning of verhuurd vastgoed dat u ooit aan kinderen wilt nalaten? De voorgestelde regels — werkelijke huur bij verhuur, een vaste bijtelling bij leegstand — kunnen de jaarlijkse lasten van dat bezit veranderen. Dat is relevant bij de vraag of u vastgoed beter bij leven overdraagt, verkoopt, of juist aanhoudt tot overlijden.

Ons advies: nu al beginnen, definitief maken zodra de wet vaststaat

Omdat het wetsvoorstel nog bij de Eerste Kamer ligt en op onderdelen kan wijzigen, is het te vroeg om uw planning volledig op de nieuwe regels te baseren. Wel is dit het moment om met een fiscalist of notaris te verkennen welke keuzes nu al verstandig zijn, ongeacht de uitkomst — zoals het benutten van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling, waarvan de waarde hoe dan ook overeind blijft.

Dit artikel is bedoeld ter oriëntatie en vervangt geen fiscaal advies. Wij werken dit dossier bij zodra de Eerste Kamer een besluit neemt.